内部审计报告－仅对老板私人提供的管理报告！

内审工作目标

（1）改善企业的内部财务运转程序，提高运转程序的准确性、流畅性和完整性；
（2）为企业决策者提供准确、及时的财务信息和资料；
（3）保护企业资产的安全完整；
（4）用好政策、减少浪费、提高效益；
（5）合法、守法经营，避免重大财税风险， 保证能够遵守执行国家法律法规。

内审工作内容

    企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序，内部控制结构的内容，大致如下 :

(1) 控制环境

　　所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素。具体包括 :

?  管理者的思想和经营作风 ;

?  企业组织结构 ;

?  董事会及其所属委员会，特别是审计复核岗位发挥的职能；

?  确定职权和责任的方法 ;

?  管理者监控和检查工作时所用的控制方法，包括经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内部审计；

?  人事工作方针及其执行、影响本企业业务的各种外部关系。例如由银行指定代理人的检查等。

(2) 会计系统

　　会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法，明确各项资产和负债的经营管理责任。健全的会计系统应实现下列目标 :

?  合法的鉴定和登记经济业务 ;

?  对各项经济业务按时进行适当分类，作为编制财务报表的依据 ;

?  将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入财务报表 ;

?  确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记录 ;

?  在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。

内审工作目标

（1）改善企业的内部财务运转程序，提高运转程序的准确性、流畅性和完整性；
（2）为企业决策者提供准确、及时的财务信息和资料；
（3）保护企业资产的安全完整；
（4）用好政策、减少浪费、提高效益；
（5）合法、守法经营，避免重大财税风险， 保证能够遵守执行国家法律法规。

内审工作内容

    企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序，内部控制结构的内容，大致如下 :

(1) 控制环境

　　所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素。具体包括 :

?  管理者的思想和经营作风 ;

?  企业组织结构 ;

?  董事会及其所属委员会，特别是审计复核岗位发挥的职能；

?  确定职权和责任的方法 ;

?  管理者监控和检查工作时所用的控制方法，包括经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内部审计；

?  人事工作方针及其执行、影响本企业业务的各种外部关系。例如由银行指定代理人的检查等。

(2) 会计系统

　　会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法，明确各项资产和负债的经营管理责任。健全的会计系统应实现下列目标 :

?  合法的鉴定和登记经济业务 ;

?  对各项经济业务按时进行适当分类，作为编制财务报表的依据 ;

?  将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入财务报表 ;

?  确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记录 ;

?  在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。

(3)控制程序

　  控制程序指管埋当同所制订的用以保证达到一定目的的方针和程序。它包括下列内容 :

?  经济业务和经济活动的批准授权 ;

?  明确各个人员的职责分工，防止有关人员对正常业务图谋不轨的隐藏错弊 ; 具体包括:指派不同人员分别承担批准业务、记录业务和保管财产的职责;

?  凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载 ;

?  对财产及其记录的接触和使用要有保护措施 ;

?  对已登记的业务及其计价要进行复核。

现代内部审计的特点

    内部审计是伴随着经济发展逐步发展起来的，随着企业产权关系的转变，内部审计作为一种管理工具，越来越明显地发挥着它的巨大作用，本当前内部审计的主要特点。

一、工作内容：以经营审计为重点。

    传统内部审计的主要目标是查错防弊，所以其工作内容是以财务审计为主。

二、组织地位：层次更高，独立性更强。

三、人员素质：要求知识面更广，知识结构更加完善。

    随着内部审计的工作重点由财务领域向经营管理领域扩展，内部审计人员的知识结构也应随之更加完善。在开展审计业务所必须的经济学、会计、税务、商法、金融、量化分析、信息技术等领域，应深入领会。 “所有内部审计人员作为一个集体应该掌握在组织内部开展内部审计所必须的知识和技能”。有人甚至说：内部审计部门是培养高级管理人员的学校。

四、工作策略：以客户为中心的服务型审计方式。

    一位著名公司的内审主管说： “当一个新的业务风险降临，我们设法从开始就进入总比等到项目执行完了再说‘这个不对那个不行'要好。”内部审计师将充当起运营顾问和业务伙伴的角色，而不仅仅是风险检查者。

五、工作理念：引进风险概念，强调增加价值。

    内部审计要 “…评价和改进风险管理…”。风险是可能对目标的实现产生影响的事情发生的不确定性。传统的管理注重个别控制系统，而现代管理则强调总体管理概念，把总体管理控制系统与组织的长远目标联系起来。